Analyse financière
Analyse financière
Étude des comptes permettant d'apprécier la rentabilité, la solvabilité, l'équilibre financier et la trésorerie d'une entreprise.
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Autofinancement
Part de la CAF conservée dans l'entreprise après distribution des dividendes.
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Besoin en fonds de roulement
Besoin de financement né du décalage entre encaissements et décaissements du cycle d'exploitation.
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BFRE
Part du BFR liée directement à l'exploitation : stocks + créances d'exploitation - dettes d'exploitation.
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BFRHE
Part du BFR non liée directement à l'exploitation.
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Bilan fonctionnel
Bilan retraité selon les fonctions économiques : investissement, financement et exploitation.
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Capacité d'autofinancement
Ressource interne potentielle générée par l'activité, avant distribution, permettant de financer investissements, remboursement d'emprunts et dividendes.
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Délai de règlement clients
Durée moyenne nécessaire pour encaisser les créances clients.
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Délai de règlement fournisseurs
Durée moyenne de paiement des dettes fournisseurs.
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Emplois stables
Actifs destinés à rester durablement dans l'entreprise, principalement les immobilisations en valeur brute dans le bilan fonctionnel.
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Excédent brut d'exploitation
Solde mesurant la performance économique de l'activité courante avant amortissements, provisions, résultat financier et impôt.
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Fonds de roulement net global
Excédent des ressources stables sur les emplois stables. Il mesure la part des ressources durables disponible pour financer le cycle d'exploitation.
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Marge commerciale
Indicateur des entreprises commerciales mesurant la différence entre les ventes de marchandises et le coût d'achat des marchandises vendues.
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Plan de financement
Tableau prévisionnel pluriannuel comparant les besoins durables de financement et les ressources durables prévues.
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Plan de trésorerie
Tableau prévisionnel à court terme recensant mois par mois les encaissements et décaissements pour anticiper les besoins ou excédents de trésorerie.
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Production de l'exercice
Indicateur des entreprises industrielles ou de services regroupant production vendue, stockée et immobilisée.
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Ratio
Rapport entre deux grandeurs comptables ou financières permettant d'analyser une situation et de comparer dans le temps ou avec d'autres entreprises.
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Ratio d'autonomie financière
Indicateur mesurant la part des capitaux propres dans le financement de l'entreprise.
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Ratio d'endettement
Indicateur mesurant le poids des dettes financières par rapport aux capitaux propres ou aux ressources de l'entreprise.
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Ratio de liquidité générale
Rapport entre l'actif circulant et les dettes à court terme, mesurant la capacité à faire face aux échéances courtes.
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Rentabilité économique
Rentabilité dégagée par les actifs économiques indépendamment du mode de financement.
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Rentabilité financière
Rentabilité des capitaux propres investis par les associés.
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Ressources stables
Ressources durables de l'entreprise : capitaux propres, amortissements et provisions, dettes financières stables.
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Résultat courant avant impôt
Somme du résultat d'exploitation et du résultat financier.
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Résultat d'exploitation
Résultat provenant de l'activité courante de l'entreprise après prise en compte des charges et produits d'exploitation, y compris amortissements et provisions.
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Résultat exceptionnel
Résultat provenant d'opérations inhabituelles ou non courantes dans les présentations classiques.
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Résultat financier
Différence entre les produits financiers et les charges financières.
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Résultat net
Résultat final après prise en compte de tous les produits, charges, impôts et participation éventuelle.
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Rotation des stocks
Indicateur mesurant la vitesse de renouvellement des stocks.
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Soldes intermédiaires de gestion
Indicateurs successifs expliquant la formation du résultat à partir du compte de résultat.
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Tableau de flux de trésorerie
Document d'analyse expliquant la variation de trésorerie en distinguant flux d'activité, d'investissement et de financement.
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Trésorerie nette
Différence entre la trésorerie active et la trésorerie passive, ou entre FRNG et BFR.
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Valeur ajoutée
Richesse créée par l'entreprise par son activité propre après consommation des biens et services achetés à des tiers.
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